Umowa o dzieło – podstawowe zasady
Cechują go bardzo wysokie koszty uzyskania przychodu:
- 20% od standardowych prac, na przykład sporządzenia raportu;
- 50% od prac typowo twórczych – ta stawka dotyczy na przykład artystów, tłumaczy, projektantów, ale także programistów.
Z tego względu umowa o dzieło jest bardzo korzystna pod kątem finansowym, ponieważ wysokość podatku dochodowego (PIT) oblicza się na podstawie przychodu pomniejszonego właśnie o koszt jego uzyskania. W związku z tym obowiązkowy podatek może okazać się naprawdę niski.
Oskładkowanie ZUS – czy umowa o dzieło podlega obowiązkowym składkom?
Nie jest konieczne odprowadzanie od umowy o dzieło składek ZUS. Warto jednak pamiętać, że od tej reguły jest kilka wyjątków:
- jeśli zawrzesz umowę o dzieło z pracownikiem, którego już zatrudniasz na umowę o pracę, to również od umowy o dzieło trzeba będzie odprowadzić składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne;
- jeśli zawrzesz umowę o dzieło z pracownikiem zatrudnionym już na umowę-zlecenie, też konieczne będzie opłacanie składek.
Umowa o dzieło: jakie są obowiązki przedsiębiorcy?
Jako przedsiębiorca musisz:
- w ciągu 7 dni od zawarcia umowy zgłosić ją do ZUS-u na druku ZUS RUD;
- do 20. dnia kolejnego miesiąca pobrać i odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego;
- do końca stycznia kolejnego roku wystawić formularz PIT-11 dla pracownika.
Faktyczne rozliczenie umowy o dzieło pozostaje po stronie jej wykonawcy – on powinien uwzględnić wynagrodzenie z wynagrodzenia w swoim formularzu PIT-36 lub PIT-37 składanym w kolejnym roku kalendarzowym.
Umowa o dzieło podlega wyłącznie obowiązkowemu podatkowi PIT, a do obowiązków przedsiębiorcy należą: zgłoszenie jej do ZUS, pobranie zaliczki na podatek dochodowy oraz wystawienie wykonawcy dokumentu PIT-11. Należy jednak mieć na uwadze, że taką umowę cywilnoprawną można zawrzeć tylko wtedy, kiedy zlecona praca jest nastawiona na konkretny cel, a jej efektem jest dzieło o cechach unikalności.
